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Défiscalisation FIP / FCPI : guide d’aide à la déclaration d’impôt 2019
Temps de lecture : min
Publié le 02.05.2019 – Mis à jour le 25.02.2022
Pour vous aider dans votre déclaration fiscale 2019, Patrimea vous propose un petit guide sur vos investissements en défiscalisation FCPI, FIP classique, FIP Corse et FIP Outre-Mer.
Si l’année 2018 a été une année blanche, il n’en reste pas moins que vous êtes tenu de déclarer l’ensemble de vos revenus, charges et autres investissements. L’impôt dû sur vos revenus courants sera effacé par un crédit d’impôt particulier (CIMR). Vos revenus exceptionnels 2018 seront bien fiscalisés. Et vos investissements en défiscalisation feront l’objet d’un remboursement le cas échéant.
Dates limites pour les déclarations fiscales
Depuis le 10 avril 2019, votre service de déclaration fiscale en ligne est accessible sur impot.gouv.fr. Les dates limites pour déclarer vos revenus perçus en 2018 varient en fonction de votre département de résidence.
| Vous résidez dans le département n° | Date limite |
| Du 01 au 19 et non résidents | mardi 21 mai à minuit |
| Du 20 au 49 | mardi 28 mai à minuit |
| Du 50 au 974/976 | mardi 4 juin à minuit. |
La date limite de dépôt pour la déclaration de revenus 2019 sous format papier est fixée au jeudi 16 mai 2019.
FIP / FCPI : Réduire son impôt sur le revenu
Pour rappel, l’investissement dans des parts de FIP (Fonds d’Investissement de Proximité) ou dans un FCPI (Fonds Commun de Placement dans l’Innovation) octroie à l’investisseur une réduction de son impôt sur le revenu. L’avantage fiscal diffère en fonction du support d’investissement choisi.
- FCPI / FIP Classique : le taux de réduction est fixé à 18%. Le montant des versements retenus pour le calcul de la réduction est plafonné annuellement à 12 000 € pour une personne seule et 24 000 € pour un couple. La réduction d’impôt est donc limitée respectivement à 2 160 € et 4 320 €.
- FIP Corse / FIP DOM-TOM (ou FIP Outre-Mer): le taux de réduction est fixé à 38%. Le montant des versements retenus pour le calcul de la réduction est plafonné annuellement à 12 000 € pour une personne seule et 24 000 € pour un couple. La réduction d’impôt est donc limitée respectivement à 4 560 € et 9 120 €.
A noter qu’avec l’entrée en vigueur de l’Impôt sur la Fortune Immobilière (ex-ISF), il n’existe plus d’investissement de défiscalisation permettant de réduire le montant de l’IFI à proprement parler. Il subsiste toutefois différentes solutions permettant de faire sortir certaines valeurs de l’assiette taxable à l’IFI. N’hésitez pas à vous rapprocher des conseillers patrimoniaux de Patrimea pour en savoir plus.
Déclarer son investissement FIP / FCPI
Vous avez effectué un investissement de défiscalisation en 2018. Il est maintenant temps, en 2019, de le déclarer auprès de l’administration fiscale pour en percevoir l’avantage.
Un document émanant de la société gérant votre investissement vous a été envoyé ces derniers jours. Il s’agit de l’Imprimé Fiscal Unique vous permettant de remplir votre déclaration.
Ce document précise le montant et la date de votre investissement ainsi que le montant ouvrant droit à la réduction d’impôt sur le revenu.
Comment déclarer mon investissement FIP / FCPI ?
Seul le montant hors frais d’entrée ouvre droit à la réduction d’impôt, dans la limite des seuils indiqués précédemment.
En version papier, vous devrez compléter le formulaire 2042 C – déclaration complémentaire.
Il conviendra de remplir des cases différentes suivant l’investissement réalisé :
Sur la page 7 du formulaire, dans la catégorie “Autres réductions et crédits d’impôts”
- Souscription de parts de FCPI : remplissez la case 7GQ avec le montant ouvrant droit à la réduction d’impôt.
- Souscription de parts de FIP classique : remplissez la case 7FQ avec le montant ouvrant droit à la réduction d’impôt.
- Souscription de parts de FIP Corse : remplissez la case 7FM avec le montant ouvrant droit à la réduction d’impôt.
- Souscription de parts de FIP outre-mer : remplissez la case 7FL avec le montant ouvrant droit à la réduction d’impôt.
En version en ligne, il conviendra de cocher la case “Réductions et crédits d’impôts” dans la partie CHARGES.
Puis de compléter le montant de l’investissement FIP / FCPI ouvrant droit à la réduction. (Dans notre exemple il s’agit d’un montant de 3 000 € dans la catégorie FIP Outre-Mer)
Les documents justificatifs de votre investissement ne doivent pas être joints à votre déclaration. Vous devez toutefois les conserver pour les transmettre à l’administration fiscale en cas de contrôle.
Quel est l’impact du prélèvement à la source sur votre investissement en défiscalisation ?
Le prélèvement à la source a chamboulé quelque peu les investissements en défiscalisation. Votre taux de prélèvement mensuel ne peut être diminué par vos investissements en FIP ou FCPI. Vous allez donc a priori réaliser une avance de trésorerie à l’Etat.
La réduction d’impôt sera visible en année N+1, au moment de déclarer vos revenus. Elle s’imputera sur l’impôt dû et prendra la forme d’un remboursement le cas échéant.
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